Якщо ви є працівником, зазвичай сплачуєте податок через систему Pay As You Earn (PAYE), тобто «податок, утримуваний у джерела». Це означає, що роботодавець утримує податок безпосередньо із вашої заробітної плати. PAYE застосовується також у випадку отримання так званої професійної пенсії (occupational pension). Якщо ви працівник або пенсіонер, охоплений системою PAYE, і маєте додаткове джерело доходу, ви повинні повідомити про цей дохід до Revenue. Якщо дохід перевищує визначену суму, необхідно подати податкову декларацію в системі самооцінки (self-assessment).
Самооцінка для платників PAYE
Самооцінка означає, що ви самостійно відповідаєте за обчислення належного податку.
Коли я повинен здійснити самооцінку як платник PAYE?
• Якщо ви маєте лише дохід із PAYE, самооцінка не потрібна.
• Якщо ви маєте дохід із PAYE та додатковий дохід поза PAYE, ви повинні подати декларацію в системі самооцінки, якщо:
◦ ваш річний чистий оподатковуваний дохід (після врахування збитків, пільг і відрахувань) становить 5 000 € або більше, або
◦ ваш річний валовий дохід становить 30 000 € або більше (навіть якщо ви не сплачуєте податок через пільги).
У такому випадку ви є так званою «особою зобов’язаною» (chargeable person).
Чи можу мати дохід поза PAYE без необхідності самооцінки?
Так, якщо:
• чистий оподатковуваний дохід становить менше ніж 5 000 € (після врахування пільг),
• дохід врахований у ваших податкових пільгах PAYE (так зване «coding in») або повністю оподаткований у джерела,
• валовий дохід становить менше ніж 30 000 €.
У такому випадку ви не є особою зобов’язаною до самооцінки, але все одно повинні повідомити податковий орган про цей дохід.
«Coding in» – що це означає?
У деяких випадках дохід з інших джерел може бути врахований у ваших податкових пільгах та межах оподаткування. Revenue зменшить ваші пільги та податковий поріг, щоб врахувати належний податок із додаткового доходу. Завдяки цьому податок буде утриманий у рамках системи PAYE. Так відбувається, наприклад, у випадку оподаткування соціальних виплат.
Як подати декларацію в системі самооцінки?
Якщо ви є особою зобов’язаною:
• ви повинні подати декларацію та самостійно обчислити належний податок,
• це можна зробити онлайн через Revenue Online Service (ROS), подавши форму Form 11,
• ROS може автоматично обчислити ваш податок на основі поданих даних – ви можете прийняти ці обчислення або внести власні.
Якщо ви не можете подати декларацію онлайн:
• можна заповнити паперову форму Form 11 (PDF) і надіслати її до податкового органу,
• форма містить секцію самооцінки, яку ви повинні заповнити та підписати (або це зробить ваш представник/бухгалтер),
• якщо ви подасте форму до 31 серпня, податковий орган може заповнити секцію самооцінки за вас.
Терміни подання декларацій та сплати податку
Система «Pay and File» дозволяє одночасно подати декларацію та сплатити податок – до 31 жовтня кожного року.
До цього дня ви повинні:
• сплатити авансовий податок за поточний рік (наприклад, 2025),
• подати декларацію за попередній рік (наприклад, 2024),
• сплатити заборгований податок за попередній рік.
Для користувачів ROS термін зазвичай продовжується – у 2025 році це 19 листопада.
Як подати декларацію, якщо самооцінка не потрібна?
Якщо ви маєте дохід поза PAYE, але не повинні здійснювати самооцінку:
• заповніть форму Form 12 (PDF) і надішліть її до податкового органу,
• можна скористатися онлайн-версією через сервіс myAccount,
• альтернативно, використати спрощену форму Form 12S (PDF) для платників PAYE.
Номери телефонів та контактні дані регіональних офісів податкового органу можна знайти на сторінці контактів Revenue.ie. Також можна надіслати запит через сервіс myEnquiries.
